Las empresas acogidas al régimen Pro Pyme (art. 14 D N°3 LIR) pueden depreciar el 100% de su inversión solar en el primer año fiscal (depreciación instantánea), lo que reduce el costo neto de la inversión en la proporción de su tasa de impuesto (25% en ese régimen); en régimen general (27%) la planta también se deprecia, pero en más años. Confirma con tu contador cómo aplica a tu empresa. SolarPro entrega la documentación técnica del proyecto para que tu contador respalde la depreciación.
Beneficios tributarios en resumen
- Depreciación instantánea: 100% en año 1 (régimen Pro Pyme, art. 14 D N°3 LIR)
- Ahorro tributario del ejemplo (Pro Pyme, tasa 25%): 25% de la inversión, repartido según la depreciación que aplique tu contador
- Leasing solar: cuotas deducibles como gasto operacional
- Aplica para: Pro Pyme (100% el año 1) y régimen general (depreciación en más años) · confirma con tu contador
Depreciación acelerada: qué es y cómo funciona
La depreciación acelerada permite a las empresas deducir el valor total de un activo en menos tiempo del que duraría normalmente. En Chile, las empresas acogidas al régimen Pro Pyme pueden depreciar los sistemas fotovoltaicos de forma instantánea, el 100% en el primer año, en lugar de los 20–25 años que correspondería por vida útil normal. En los demás regímenes la planta también se deprecia, pero en más años. Confirma con tu contador cómo aplica a tu empresa.
Ejemplo numérico real: Una empresa acogida al régimen Pro Pyme (tasa 25%) invierte $21.600.000 en un sistema solar de 30 kWp (precio neto llave en mano). Con depreciación instantánea en 1 año:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| Inversión total (precio neto) | $21.600.000 |
| Depreciación año 1 (100%) | $21.600.000 |
| Tasa impuesto 1ª categoría (Pro Pyme) | 25% |
| Ahorro tributario año 1 (Pro Pyme, tasa 25%) | $5.400.000 |
| Costo neto estimado de la inversión (Pro Pyme, tasa 25%) | $16.200.000 |
| Reducción del costo | −25% |
¿Tu empresa ya usa estos beneficios tributarios?
Te ayudamos a estructurar el proyecto para aprovechar la depreciación acelerada.
Cotizar gratisLeasing solar vs. compra directa: comparación tributaria
La elección entre leasing y compra directa tiene implicaciones tributarias importantes. Conoce el financiamiento solar disponible en Chile para tomar la mejor decisión para tu empresa:
| Criterio | Compra Directa | Leasing Solar |
|---|---|---|
| Desembolso inicial | Alto (100%) | Bajo (pie 0–20%) |
| Depreciación | Instantánea año 1 (Pro Pyme) | Cuotas como gasto |
| Impacto flujo de caja año 1 | Alto negativo → alto positivo | Neutro-moderado |
| Propiedad del activo | Inmediata | Al final del contrato |
| Ideal para | Empresas con liquidez | Pymes flujo ajustado |
Régimen Pro-Pyme vs. Régimen General
El beneficio tributario varía según el régimen de la empresa:
Régimen General (Art. 14A)
Tasa 27%. La depreciación instantánea del 100% en año 1 no corresponde a este régimen: la planta se deprecia en más años. Confirma con tu contador el plazo que aplica.
Pro-Pyme Transparente (Art. 14D N°8)
Tasa 10–35% (propietarios). El gasto de capital se deduce directamente en el ejercicio. Equivale a depreciación inmediata. Confirma con tu contador.
Pro-Pyme General (Art. 14D N°3)
Tasa 25%. Depreciación instantánea: el 100% de la inversión en el primer año. Ahorro: 25% del valor neto. Confirma con tu contador cómo aplica a tu empresa.
Certificados de Energía Renovable (RECs)
Las empresas con sistemas solares pueden obtener Certificados de Energía Renovable (RECs), también llamados I-RECs en el mercado internacional. Cada REC certifica la generación de 1 MWh de energía renovable y puede ser comercializado o utilizado para reportes ESG y compromisos de carbono neutro. Un sistema de 30 kWp en Santiago genera aproximadamente 42.000 kWh al año (30 kWp × 4,8 HSP de cálculo × 365 × 0,8), es decir, unos 42 RECs anuales.
Ejemplo completo: sistema 30 kWp en empresa Pro Pyme
| Concepto | Valor CLP |
|---|---|
| Precio neto del sistema | $21.600.000 |
| Ahorro tributario depreciación instantánea año 1 (Pro Pyme, 25%) | −$5.400.000 |
| Costo neto estimado (Pro Pyme, tasa 25%) | $16.200.000 |
| Ahorro energético año 1 ($20.000/mes por kW) | $7.200.000 |
| Retorno estimado (precio neto ÷ ahorro energético año 1, antes del beneficio tributario) | 3,0 años |
| Ahorro acumulado 25 años | $180.000.000 |
Preguntas frecuentes
¿Se puede depreciar un sistema solar en 1 año en Chile?
¿Qué documentos necesito para la depreciación acelerada solar?
¿La depreciación acelerada aplica para Pymes?
¿Puedo deducir las cuotas de un leasing solar como gasto?
¿SolarPro ayuda con la documentación tributaria del proyecto solar?
Este artículo es de carácter informativo general. Consulta siempre con tu contador o asesor tributario para confirmar la aplicación de estos beneficios en tu caso específico. Revisa también los precios de sistemas solares para empresas en Chile 2026.